З 1 жовтня 2025 року в Україні набирають чинності зміни у сплаті ЄСВ для фізичних осіб-підприємців та самозайнятих. За задумкою уряду, нововведення роблять систему прозорішою, зменшують бюрократію та створюють додаткові стимули для малого бізнесу.
Про це повідомляє Державна податкова служба.
Нові правила ЄСВ 2025: що зміниться для підприємців та самозайнятих
Раніше ФОП та інші самозайняті особи, щоб звільнитися від сплати ЄСВ за себе, мали обов’язково мати основне місце роботи. З 1 жовтня ця умова скасована. Тепер звільнення від сплати внеску можливе за двома критеріями:
- Роботодавець уже перерахував ЄСВ у повному обсязі (у тому числі компанії-резиденти Дія Сіті).
- Сума внеску дорівнює або перевищує мінімальний страховий внесок.
Якщо сплата внеску менша за мінімальну, платник самостійно визначає базу нарахування та доплачує різницю. Для ФОП на єдиному податку це обов’язково. Для інших самозайнятих — обов’язково за наявності доходу, за його відсутності — за бажанням.
Нові правила закріплюють верхню межу для бази нарахування ЄСВ, а мінімальна сума внеску залишається незмінною.
Бізнес-фокус: що нововведення змінює для ФОП
Аналітики зазначають, що нове правило значно знижують адміністративний тиск на малий бізнес. Тепер підприємці зможуть легше планувати фінанси, не переживаючи про зайві формальні вимоги щодо основного місця роботи.
Система стає гнучкішою, особливо для тих, хто працює з декількома замовниками або у проєктній формі.
Попри спрощення процедури, соціальний захист ФОП та самозайнятих не зменшиться. Мінімальний страховий внесок гарантує доступ до пенсійного та медичного страхування. Верхня межа бази дозволяє уникати непропорційно великих нарахувань для високодохідних підприємців.
Фінансові прогнози на 2026 рік
Зміни у сплаті ЄСВ тісно пов’язані з проєктом держбюджету на 2026 рік. Плановане підвищення мінімальної зарплати до 8 647 грн та прожиткового мінімуму до 3 209 грн автоматично вплине на суму внесків. Податкові консультанти вже прогнозують нові розміри єдиного податку, військового збору та ЄСВ для підприємців.
Скорочення бюрократичних перепон та спрощена система нарахування ЄСВ стимулюють розвиток малого та середнього бізнесу. Водночас ФОП і самозайняті можуть планувати фінанси більш ефективно, а держава — забезпечувати стабільне надходження соціальних внесків без додаткових контролюючих процедур.
Нові ставки ЄСВ і податків для ФОП у 2025 році
З початку 2025 року обов’язкова сплата ЄСВ для більшості ФОПів повернулася, а максимальна база нарахування зросла з 15 до 20 мінімальних зарплат, що становить 160 000 грн.
ФОП І група:
- Мінімальний ЄСВ: 1 760 грн,
- Військовий збір: 800 грн,
- Єдиний податок: 303 грн,
- Загалом: 2 863 грн.
ФОП ІІ група:
- Мінімальний ЄСВ: 1 760 грн,
- Військовий збір: 800 грн,
- Єдиний податок: 1 600 грн,
- Загалом: 4 160 грн
ФОП ІІІ група:
- Мінімальний ЄСВ: 1 760 грн,
- Військовий збір: 1% від доходу,
- Єдиний податок: 3% з ПДВ або 5% без ПДВ
ФОП IV група:
- Мінімальний ЄСВ: 1 760 грн,
- Військовий збір: 800 грн,
- Єдиний податок: залежить від категорії земель та місця розташування
ФОПи на загальній системі:
- Мінімальний ЄСВ: 1 760 грн (максимальна база — 160 000 грн),
- Військовий збір: 5%,
- ПДФО: 18%.
ФОПи, за яких роботодавець вже сплатив мінімальний ЄСВ, можуть не нараховувати внесок за себе. Пільги поширюються на підприємців, які перебувають на тимчасово окупованих територіях.