Український бюджет отримав рекордні надходження від податку на електронні послуги. За січень-вересень 2025 року іноземні компанії-нерезиденти, що працюють на українському цифровому ринку, сплатили 10,6 млрд грн ПДВ.
Про це повідомила виконувачка обов’язків голови Державної податкової служби Леся Карнаух.
Apple, Google і Netflix серед найбільших платників ПДВ для нерезидентів
Порівняно з аналогічним періодом 2024 року, надходження зросли на 2,5 млрд грн, а кількість платників податку збільшилась на 13 компаній. Загалом із моменту запровадження податку — з 1 січня 2022 року в Україні зареєстровано 141 нерезидента.
“Прозорі правила роботи для всіх – і українських компаній, і глобальних гігантів. Це те, що реально змінює податкову культуру, зміцнює довіру кожного платника податків та відповідно сприяє збільшенню надходжень. Справедливі умови конкуренції – це один з основних запитів бізнесу, особливо в умовах війни. І наше завдання, щоб український бізнес не був у гірших умовах, ніж світові компанії”, — наголосила Карнаух.
Світові лідери серед платників
Основну частку надходжень формують технологічні гіганти. До топ-платників 2025 року увійшли:
- Apple,
- Google,
- Valve,
- Meta,
- Sony,
- Etsy,
- Netflix,
- Wargaming,
- Bolt,
- OpenAI,
- Ebay.
Компанії надають українцям найрізноманітніші цифрові послуги — від підписок і хмарних сервісів до продажів ігор, реклами й контенту:
- Apple і Google отримують значні прибутки від продажів у цифрових магазинах,
- Netflix — від передплат на потокові сервіси,
- Meta — від реклами у Facebook та Instagram.
Як працює податок на Google в Україні
Закон, який встановлює правила оподаткування для іноземних компаній, надавачів електронних послуг, набув чинності на початку 2022 року. Він передбачає, що будь-який нерезидент, який отримує понад 1 млн грн доходу від українських користувачів за 12 місяців, має зареєструватися платником ПДВ і сплачувати 20% податку.
Декларації подаються онлайн через спеціальний портал, без необхідності створення юридичної особи в Україні. Такий підхід спростив адміністрування і дозволив залучити до бюджету мільярди гривень, які раніше залишались поза системою оподаткування.
Тенденція на поступове зростання надходжень
Після запровадження “податку на Google” бюджет щороку отримує дедалі більше коштів:
- 2023 рік — 5,9 млрд грн за дев’ять місяців;
- 2024 рік — 8,4 млрд грн за аналогічний період і понад 12,6 млрд грн за рік;
- 2025 рік — уже 10,6 млрд грн лише за три квартали.
Динаміка демонструє стабільне зростання навіть у складних економічних умовах воєнного часу.
У ДПС зазначають, що податок забезпечує справедливу конкуренцію між місцевими компаніями та транснаціональними корпораціями. Раніше український бізнес сплачував ПДВ, тоді як іноземні сервіси залишалися поза системою оподаткування. Тепер усі працюють за єдиними правилами.
Закон працює 3 роки
За 3 роки дії закону “податок на Google” став одним із найбільш стабільних джерел бюджетних надходжень у цифровому секторі. Він наповнює державну скарбницю та формує культуру добровільної сплати податків серед міжнародних компаній, що працюють з українськими клієнтами.
Фактично, Україна інтегрувалася у світову систему оподаткування цифрових послуг — подібні правила діють у країнах ЄС, Канаді, Австралії та Японії.
Податок на Google: як оподатковують цифрові послуги в різних країнах
Подібні цифрові податки діють у більше ніж 60 країнах світу, проте ставки й способи обрахунку відрізняються:
- у Франції компанії сплачують 3% від річного доходу, отриманого від користувачів із країни,
- у Великій Британії ставка становить 2% і застосовується до соціальних мереж, пошукових платформ і онлайн-торгівлі,
- в Італії цифровий податок дорівнює 3% валового доходу,
- в Австрії — 5% від прибутку від реклами,
- у Польщі він складає 1,5%,
- у Словаччині — 5%,
- в Іспанії встановлено ставку 3%, яка стягується з доходу від цифрових послуг.
За межами Європи цифрове оподаткування також широко поширене. У США ставка залежить від штату і коливається від 1% до 7%, у Канаді — від 6% до 9%, залежно від провінції. В Африці та Азії, наприклад у Сьєрра-Леоне, стягують 1,5% з усіх цифрових транзакцій.
