Із початку 2027 року ФОПи на єдиному податку з оборотом понад 1 млн грн зобов’яжуть сплачувати ПДВ у розмірі 20%.
18 грудня 2025 року Мінфін розмістив на офіційному сайті законопроєкт, що стосується ПДВ для фізичних осіб-підприємців.
Якщо документ буде ухвалено, податок стане обов’язковим для ФОПів, чий річний оборот за останні 12 місяців перевищив 1 млн грн. Виняток зроблено лише для електронних резидентів третьої групи.
Мінфін виніс на обговорення ПДВ для ФОПів: нові правила з 2027 року
Протягом останніх років спрощена система була ключовим інструментом розвитку малого підприємництва, дозволяючи уникати складного адміністрування ПДВ. Новий підхід стирає межу між ФОПом і бізнесом на загальній системі, щойно оборот підприємця виходить за рамки мікробізнесу.
За оцінками Мінфіну, під нові правила потенційно потрапляють приблизно 660 000 підприємців — переважно друга та третя групи. Для значної частини з них це означатиме не лише зростання податкового навантаження, а й необхідність перебудови фінансових процесів, обліку та ціноутворення.
Що зміниться для підприємців
Наразі в Україні діє три рівні спрощеної системи оподаткування, які відрізняються граничним оборотом і податковим навантаженням:
- Перша група охоплює підприємців із річним доходом до 1,3 млн грн. Для них передбачено фіксовані щомісячні платежі: єдиний податок у розмірі 302,8 грн, військовий збір — 800 грн, обов’язковий єдиний соціальний внесок на рівні 1760 грн на місяць.
- Друга група розрахована на малий бізнес з оборотом до 6,67 млн грн на рік. Такі ФОПи щомісяця сплачують єдиний податок у межах до 1600 грн, військовий збір — 800 грн, а також мінімальний ЄСВ — 1760 грн.
- Третя група, яка є найпопулярнішою серед ІТ-фахівців і фрилансерів, має річний ліміт доходу 9,33 млн грн. Податкове навантаження залежить від обраної моделі: 5% від доходу без ПДВ або 3% від доходу з ПДВ. Додатково підприємці сплачують 1% військового збору з доходу та щомісячний ЄСВ у мінімальному розмірі 1760 грн.
У разі ухвалення законопроєкту фінансове навантаження для ФОП на спрощеній системі зросте: до вже чинних податків і зборів додасться 20% податку на додану вартість, що фактично змінить економіку роботи малого бізнесу.
ПДВ перестає бути добровільною опцією для спрощенців і стає обов’язковим елементом податкового навантаження.
Позиція Мінфіну — конкуренція та додаткові фінанси
Офіційна аргументація зводиться до вирівнювання конкурентних умов. Компанії на загальній системі роками вказували на цінову перевагу ФОПів, які не закладали ПДВ у вартість своїх товарів і послуг.
У 2024 році бізнес на загальній системі сплатив до бюджету 386,6 млрд грн внутрішнього ПДВ — цифра, яка, на думку уряду, демонструє перекіс у фіскальному навантаженні.
Фінансовий ефект реформи держава оцінює у 40 млрд грн додаткових надходжень уже у 2027 році.
До 2027 року в підприємців залишається час адаптувати бізнес-моделі — закладати ПДВ у ціни та шукати нові формати роботи з клієнтами. Для частини ФОПів це може стати поштовхом до масштабування, для інших — спробою адаптувати бізнес та не залишитися в мінусі
Питання лише в тому, чи стане ця реформа кроком до цивілізованого ринку, чи ще одним фактором тиску на малий бізнес у країні з воєнною економікою.
Чи проголосує Верховна Рада за прийняття закону
Наразі тривають обговорення документу. Він розроблений насамперед під тиском МВФ як елемент адаптації економіки країни та пошуку нових джерел надходжень для отримання наступного кредиту. Бюджет України на 2026 рік потребує додаткових доходів, щоб покрити фінансову “прірву” — найбільшу з часів початку війни.
Уряд робить кроки для збільшення фінансового навантаження для бізнесу, або, як вважають у державі, для забезпечення стабільності бюджету. Обговорення законопроєкту триває та деякі депутати вже висловили категоричну позицію проти його ухвалення.
Раніше стало відомо, що ФОПи з доходом понад 1 млн грн можуть стати платниками ПДВ — вимога МВФ у рамках нової чотирирічної програми EFF на $8,1 млрд. Зміни торкнуться мікро- та малого бізнесу, прибираючи пільги ПДВ.
