З 2026 року в Україні набирає чинності нова система оподаткування доходів, отриманих через цифрові платформи. Кабмін зареєстрував законопроєкт №14025, який передбачає стягнення податків з осіб, що продають товари чи надають послуги через інтернет-сайти та мобільні застосунки.
Під нові правила потрапляють таксисти, орендодавці, фрілансери, репетитори, майстри та дрібні торговці без статусу ФОП.
Податки для Uber, Airbnb та OLX: кого зачепить і скільки платити
Законопроєкт визначає, що обкладатися податками будуть громадяни від 18 років, які використовують цифрові платформи для продажу товарів або послуг. Під цифровими платформами маються на увазі вебсайти та мобільні застосунки, що забезпечують комунікацію між продавцем і покупцем
Під оподаткування потраплятимуть наступні категорії:
- оренда нерухомості та транспорту;
- продаж товарів;
- послуги, що надаються за замовленням користувача (репетиторство, ремонт, фріланс).
Платформи від OLX, Uklon і BlaBlaCar до глобальних сервісів на кшталт Amazon, Etsy, Upwork і Airbnb будуть включені в систему оподаткування.
Як розраховуватимуть податки в 2026 році
Дохід з цифрових платформ обкладатиметься двома податками:
- Воєнний збір – 5%.
- Податок на доходи фізосіб – залежить від відкриття спеціального рахунку: з відкритим спецрахунком ставка становить 5%, разом з воєнним збором – 10% або без спецрахунка застосовується ставка 18% та 5% додатково.
Спецрахунок призначений виключно для надходжень від цифрових платформ і забезпечує автоматичний контроль податкової служби. Річний ліміт для такого рахунку — близько 6,7 млн грн. У разі перевищення суми продавець подає декларацію та сплачує податок за стандартною ставкою.
Винятки передбачені для тих, хто здійснює до трьох продажів на суму до 97 тис. грн на рік – вони можуть використовувати звичайний рахунок і платити податок у розмірі 10%.
Новий законопроєкт — нові виклики для українців
Головна складність – оподаткування валового доходу, а не чистого прибутку. Тобто витрати на матеріали, транспорт, комісії платформи не враховуються. Для малих продавців це може стати серйозним навантаженням. Юристи сподіваються, що до другого читання законопроєкту буде внесено зміни для обліку чистого прибутку.
Ті, хто вже має статус ФОП, не зазнають суттєвих змін: вони продовжують працювати за чинним законодавством і сплачують єдиний податок та ЄСВ.
Як перевірятимуть відпрацювання нового закону
Цифрові платформи стають податковими агентами. Вони утримуватимуть податки під час виплат продавцям і щомісяця перераховуватимуть їх у бюджет. Планується автоматизація процесу та інтеграція з банками для забезпечення прозорості.
Якщо платіж отримано поза платформою або готівкою, платформа не матиме інформації про доходи. У такому випадку відповідальність за подання декларації лежить на продавцеві.
Термін впровадження
Всі оператори цифрових платформ повинні пройти реєстрацію в ДПС та подати щорічні звіти до 31 січня 2026 року. Платформи отримують 60 днів для взяття на облік після укладення договорів з продавцями. Дані про користувачів зберігатимуться щонайменше п’ять років.
Збільшення обсягу адміністративної роботи для платформ може призвести до підвищення комісій та знову ж таки відобразиться на доходах продавців.
Податковий контроль у Польщі: які діють правила для продавців на Vinted, OLX та Allegro
Популярні в Польщі онлайн-платформи OLX, Vinted та Allegro мають надавати податковим органам Польщі детальні дані про діяльність користувачів. Сюди входять продавці, які здійснили понад 3 транзакції на рік або отримали дохід понад 2000 євро. Для тих, хто продає власні вживані речі нерегулярно, достатньо пояснити податковій, що йдеться про приватні продажі.
У випадку Польщі онлайн-платформи стають податковими агентами: вони збирають дані про продажі користувачів і автоматично передають інформацію до адміністрації. Порушення вимог може призвести до штрафів і блокування рахунків.
Нагадаємо, в Україні планують змінити правила для користувачів OLX та подібних сервісів. Кабмін пропонує, щоб усі операції з продажу чи оренди квартир, авто та товарів проводилися через спеціальні банківські рахунки.
